การเก็บภาษี: ข้อเสนอใหม่เพื่อลดความซับซ้อนของกฎเกณฑ์ด้านภาษีและลดต้นทุนการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจข้ามพรมแดน

คณะกรรมาธิการยุโรปได้นำชุดความคิดริเริ่มที่สำคัญมาใช้เพื่อลดต้นทุนการปฏิบัติตามภาษีสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่ข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรป

ข้อเสนอนี้มีชื่อว่า "ธุรกิจในยุโรป: กรอบการทำงานสำหรับภาษีเงินได้" (BEFIT) จะทำให้ชีวิตง่ายขึ้นสำหรับทั้งธุรกิจและหน่วยงานด้านภาษีโดยการแนะนำกฎชุดใหม่ชุดเดียวเพื่อกำหนดฐานภาษีของกลุ่มบริษัท วิธีนี้จะช่วยลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎระเบียบสำหรับธุรกิจขนาดใหญ่ที่ดำเนินงานในรัฐสมาชิกมากกว่าหนึ่งรัฐ และทำให้หน่วยงานด้านภาษีของประเทศสามารถพิจารณาว่าภาษีใดที่ถึงกำหนดชำระได้อย่างถูกต้องได้ง่ายขึ้น กฎใหม่ที่ง่ายกว่าสามารถลดต้นทุนการปฏิบัติตามภาษีสำหรับธุรกิจที่ดำเนินงานในสหภาพยุโรปได้มากถึง 65%

BEFIT จะหมายความว่า:

• บริษัทที่เป็นสมาชิกของกลุ่มเดียวกันจะคำนวณฐานภาษีของตนตามกฎเกณฑ์ทั่วไป
• ฐานภาษีของสมาชิกทั้งหมดในกลุ่มจะถูกรวมเป็นฐานภาษีเดียว
• สมาชิกแต่ละคนของกลุ่ม BEFIT จะมีเปอร์เซ็นต์ของฐานภาษีรวมที่คำนวณตามค่าเฉลี่ยของผลลัพธ์ที่ต้องเสียภาษีในสามปีบัญชีก่อนหน้า

การจัดการกับระบบภาษีของประเทศที่แตกต่างกัน 27 ระบบ ซึ่งแต่ละระบบมีกฎเฉพาะของตัวเอง ทำให้บริษัทมีค่าใช้จ่ายสูงในการปฏิบัติตามภาษี สิ่งนี้กีดกันการลงทุนข้ามพรมแดนในสหภาพยุโรป ส่งผลให้ธุรกิจในยุโรปเสียเปรียบทางการแข่งขันเมื่อเปรียบเทียบกับบริษัทอื่นๆ ในโลก

ในรายละเอียดเพิ่มเติม

ข้อเสนอนี้สร้างขึ้นจากข้อตกลงภาษีระหว่างประเทศ OECD/G20 ในระดับภาษีขั้นต่ำทั่วโลก และ Pillar Two Directive ที่นำมาใช้เมื่อสิ้นปี 2022 โดยจะแทนที่ CCTB (ฐานภาษีนิติบุคคลทั่วไป) ของคณะกรรมาธิการ และ CCCTB (ฐานภาษีนิติบุคคลรวมทั่วไป) ) ข้อเสนอที่ถูกถอนออก[1]. กฎใหม่จะมีผลบังคับใช้สำหรับกลุ่มที่ดำเนินงานในสหภาพยุโรปโดยมีรายได้รวมต่อปีอย่างน้อย 750 ล้านยูโร และโดยที่องค์กรหลักในระดับสูงถือครองอย่างน้อย 75% ของสิทธิ์ในการเป็นเจ้าของหรือสิทธิ์ที่ให้สิทธิ์ในการทำกำไร

กฎเกณฑ์ดังกล่าวจะขึ้นอยู่กับดุลยพินิจสำหรับกลุ่มเล็กๆ ซึ่งอาจเลือกที่จะเข้าร่วมได้ตราบเท่าที่พวกเขาเตรียมงบการเงินรวม นี่อาจเป็นที่สนใจของ SMEs เป็นพิเศษ

โฆษณา

ราคาโอน

แพ็คเกจนี้ยังรวมถึงข้อเสนอที่มุ่งประสานกฎการกำหนดราคาการโอนภายในสหภาพยุโรปให้สอดคล้องกัน และรับประกันแนวทางทั่วไปในการกำหนดราคาโอน

ข้อเสนอดังกล่าวจะเพิ่มความมั่นใจด้านภาษีและลดความเสี่ยงของการดำเนินคดีและการเก็บภาษีซ้ำซ้อน คำสั่งนี้ยังจะช่วยลดโอกาสสำหรับบริษัทต่างๆ ในการใช้การกำหนดราคาโอนเพื่อวัตถุประสงค์ในการวางแผนภาษีเชิงรุก

ขั้นตอนถัดไป

เมื่อสภารับรองแล้ว ข้อเสนอควรมีผลบังคับใช้ในวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2028 (สำหรับ BEFIT) และ ณ วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2026 (สำหรับข้อเสนอราคาโอน)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติม

คำถามและคำตอบเกี่ยวกับ BEFIT และราคาโอน

ข้อเสนอทางกฎหมายของ BEFIT

ราคาโอน

เอกสารข้อมูล BEFIT

---

[1] COM(2016) 685 รอบชิงชนะเลิศ และ COM(2016) 683 รอบชิงชนะเลิศ

วันนี้ คณะกรรมาธิการกำลังดำเนินการอีกขั้นหนึ่งในการลดความซับซ้อนของกฎหมายภาษีของสหภาพยุโรป และทำให้พวกเขามีความเป็นธรรมมากขึ้นสำหรับบริษัทที่ดำเนินงานในประเทศสมาชิกมากกว่าหนึ่งประเทศ SMEs จะสามารถใช้กฎชุดเดียวในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แทนที่จะจัดการกับ 27 ระบอบการปกครองของประเทศต่างๆ ซึ่งจะช่วยประหยัดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามกฎระเบียบและกระตุ้นการลงทุนข้ามพรมแดนและความสามารถในการแข่งขันมากขึ้น ในด้านภาษีนิติบุคคล ข้อเสนอในปัจจุบันต่อยอดจากงานที่ทำโดย OECD/G20 เพื่อสร้างชุดกฎเกณฑ์ทั่วไปเพื่อกำหนดฐานภาษีของบริษัท และเพื่อแก้ไขปัญหาที่เกี่ยวข้องกับการกำหนดราคาโอน เช่น การเปลี่ยนกำไร การหลีกเลี่ยงภาษี และการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ดังนั้น เพื่อปรับปรุงความมั่นใจด้านภาษีพร้อมทั้งลดโอกาสในการวางแผนภาษีเชิงรุก Valdis Dombrovskis รองประธานบริหารฝ่ายเศรษฐกิจที่เหมาะกับประชาชน - 11/09/2023

ข้อเสนอของวันนี้มีเป้าหมายเพื่อให้ธุรกิจขนาดใหญ่และขนาดเล็กดำเนินการในสหภาพยุโรปได้ง่ายขึ้น ลดค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติตามภาษี และเพิ่มทรัพยากรในการลงทุนและสร้างงาน ข้อเสนอของเราจะอำนวยความสะดวกให้กับความพยายามของหน่วยงานด้านภาษีเพื่อให้แน่ใจว่าบริษัทต่างๆ จ่ายเงินตามกำหนดชำระอย่างถูกต้อง หลังจากการปรับใช้คำสั่งของสหภาพยุโรปเพื่อให้มั่นใจว่าอัตราภาษีที่แท้จริงขั้นต่ำสำหรับกลุ่มข้ามชาติขนาดใหญ่ วันนี้เราจะดำเนินการอีกก้าวสำคัญสู่ระบบภาษีที่เรียบง่าย ชัดเจนยิ่งขึ้น และคุ้มต้นทุนมากขึ้นในสหภาพยุโรปPaolo Gentiloni กรรมาธิการด้านเศรษฐกิจ - 11/09/ 2023

แบ่งปันบทความนี้: