การจัดเก็บภาษีที่เป็นธรรม: คณะกรรมการเสนอให้มีการย้ายอย่างรวดเร็วของข้อตกลงระหว่างประเทศเกี่ยวกับการจัดเก็บภาษีขั้นต่ำของ บริษัท ข้ามชาติ

คณะกรรมาธิการยุโรปได้เสนอ Directive เพื่อรับรองอัตราภาษีขั้นต่ำที่มีประสิทธิภาพสำหรับกิจกรรมระดับโลกของกลุ่มข้ามชาติขนาดใหญ่ ข้อเสนอดังกล่าวเป็นไปตามคำมั่นของสหภาพยุโรปที่จะเคลื่อนไหวอย่างรวดเร็วและเป็นหนึ่งในกลุ่มแรกๆ ที่นำข้อตกลงการปฏิรูปภาษีโลกในอดีตไปปฏิบัติ [1] ซึ่งมีจุดมุ่งหมายเพื่อนำความเป็นธรรม ความโปร่งใส และเสถียรภาพมาสู่กรอบภาษีนิติบุคคลระหว่างประเทศ

ข้อเสนอดังกล่าวเป็นไปตามข้อตกลงระหว่างประเทศอย่างใกล้ชิดและกำหนดวิธีการนำหลักการของอัตราภาษีที่แท้จริง 15% ซึ่งตกลงโดย 137 ประเทศไปใช้ในทางปฏิบัติภายในสหภาพยุโรป รวมถึงชุดกฎเกณฑ์ทั่วไปเกี่ยวกับวิธีการคำนวณอัตราภาษีที่แท้จริงนี้ เพื่อให้ใช้ทั่วทั้งสหภาพยุโรปอย่างเหมาะสมและสม่ำเสมอ

Valdis Dombrovskis รองประธานบริหารด้าน Economy that Works for People กล่าวว่า “ด้วยการดำเนินการอย่างรวดเร็วเพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลง OECD ที่กว้างขวาง ยุโรปกำลังแสดงบทบาทอย่างเต็มที่ในการสร้างระบบการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลทั่วโลกที่ยุติธรรมยิ่งขึ้น สิ่งนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งในช่วงเวลาที่เราจำเป็นต้องเพิ่มเงินทุนสาธารณะเพื่อการเติบโตและการลงทุนที่ยั่งยืนอย่างยุติธรรม และตอบสนองความต้องการด้านการเงินสาธารณะด้วย – ทั้งเพื่อจัดการกับผลที่ตามมาของโรคระบาดใหญ่และขับเคลื่อนการเปลี่ยนแปลงที่เป็นมิตรต่อสิ่งแวดล้อมและดิจิทัล การทำข้อตกลง OECD ว่าด้วยการเก็บภาษีขั้นต่ำที่มีประสิทธิภาพในกฎหมายของสหภาพยุโรปจะมีความสำคัญสำหรับการต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงภาษี ในขณะเดียวกันก็ป้องกัน 'การแข่งขันสู่จุดต่ำสุด' ด้วยการแข่งขันด้านภาษีที่ไม่ดีต่อสุขภาพระหว่างประเทศต่างๆ ถือเป็นก้าวสำคัญสำหรับวาระการจัดเก็บภาษีที่ยุติธรรมของเรา”

เปาโล เกนติโลนี กรรมาธิการเศรษฐกิจ กล่าวว่า “ในเดือนตุลาคมของปีนี้ มี 137 ประเทศสนับสนุนข้อตกลงพหุภาคีครั้งประวัติศาสตร์ในการเปลี่ยนแปลงการจัดเก็บภาษีนิติบุคคลทั่วโลก โดยจัดการกับความอยุติธรรมที่มีมายาวนานในขณะที่รักษาความสามารถในการแข่งขัน เพียงสองเดือนต่อมา เรากำลังดำเนินการขั้นตอนแรกเพื่อยุติการแข่งขันด้านภาษีที่ส่งผลเสียต่อสหภาพยุโรปและเศรษฐกิจของสหภาพยุโรป คำสั่งที่เรากำลังนำเสนอนี้จะช่วยให้แน่ใจว่าอัตราภาษีที่มีผลบังคับใช้ขั้นต่ำ 15% ใหม่สำหรับบริษัทขนาดใหญ่จะถูกนำมาใช้ในลักษณะที่สอดคล้องกับกฎหมายของสหภาพยุโรปอย่างเต็มที่ เราจะติดตามผลด้วยคำสั่งที่สองในฤดูร้อนหน้าเพื่อดำเนินการตามเสาหลักอื่นของข้อตกลง เกี่ยวกับการจัดสรรสิทธิ์การเก็บภาษี เมื่อมีการลงนามในอนุสัญญาพหุภาคีที่เกี่ยวข้องแล้ว คณะกรรมาธิการยุโรปทำงานอย่างหนักเพื่ออำนวยความสะดวกในข้อตกลงนี้ และฉันภูมิใจที่วันนี้เราอยู่ในแนวหน้าของการเปิดตัวระดับโลก”

กฎที่เสนอจะนำไปใช้กับกลุ่มใหญ่ใดๆ ทั้งในและต่างประเทศ โดยมีบริษัทแม่หรือบริษัทในเครือที่ตั้งอยู่ในรัฐสมาชิกของสหภาพยุโรป หากประเทศที่บริษัทเก็บภาษีต่ำไม่ได้กำหนดอัตราที่แท้จริง มีข้อกำหนดสำหรับประเทศสมาชิกของบริษัทแม่ในการนำภาษี "การเติมเงิน" ไปใช้ ข้อเสนอนี้ยังช่วยให้มั่นใจถึงการเก็บภาษีอย่างมีประสิทธิภาพในสถานการณ์ที่บริษัทแม่ตั้งอยู่นอกสหภาพยุโรปในประเทศที่มีภาษีต่ำซึ่งไม่ได้ใช้กฎเกณฑ์ที่เทียบเท่ากัน

เพื่อให้สอดคล้องกับข้อตกลงระดับโลก ข้อเสนอยังมีข้อยกเว้นบางประการ เพื่อลดผลกระทบต่อกลุ่มที่ดำเนินกิจกรรมทางเศรษฐกิจที่แท้จริง บริษัทต่างๆ จะสามารถยกเว้นรายได้ที่เท่ากับ 5% ของมูลค่าสินทรัพย์ที่มีตัวตนและ 5% ของเงินเดือน กฎเกณฑ์นี้ยังให้การยกเว้นกำไรขั้นต่ำ เพื่อลดภาระการปฏิบัติตามในสถานการณ์ที่มีความเสี่ยงต่ำ ซึ่งหมายความว่าเมื่อกำไรและรายได้เฉลี่ยของกลุ่มข้ามชาติในเขตอำนาจศาลต่ำกว่าเกณฑ์ขั้นต่ำบางประการ รายได้นั้นจะไม่นำมาพิจารณาในการคำนวณอัตรา

พื้นหลัง

โฆษณา

การจัดเก็บภาษีนิติบุคคลขั้นต่ำเป็นหนึ่งในสองสายงานของข้อตกลงระดับโลก - อีกส่วนหนึ่งคือการจัดสรรสิทธิ์การเก็บภาษีใหม่บางส่วน (เรียกว่าเสา 1) สิ่งนี้จะปรับกฎสากลเกี่ยวกับวิธีการเก็บภาษีของผลกำไรขององค์กรของ บริษัท ข้ามชาติที่ใหญ่ที่สุดและทำกำไรได้มากที่สุดในประเทศต่างๆ เพื่อสะท้อนถึงลักษณะการเปลี่ยนแปลงของรูปแบบธุรกิจและความสามารถของบริษัทในการทำธุรกิจโดยไม่ต้องมีตัวตน คณะกรรมาธิการจะเสนอข้อเสนอเกี่ยวกับการจัดสรรสิทธิการเก็บภาษีใหม่ในปี 2022 เมื่อข้อตกลงด้านเทคนิคของอนุสัญญาพหุภาคีตกลงกัน

ขั้นตอนถัดไป

ระเบียบวาระด้านภาษีของคณะกรรมาธิการเป็นส่วนเสริม แต่กว้างกว่าองค์ประกอบที่ครอบคลุมโดยข้อตกลง OECD ภายในสิ้นปี 2023 เราจะเผยแพร่กรอบการทำงานใหม่สำหรับการจัดเก็บภาษีธุรกิจในสหภาพยุโรป ซึ่งจะช่วยลดภาระการบริหารสำหรับธุรกิจที่ทำงานข้ามประเทศสมาชิก ขจัดอุปสรรคด้านภาษี และสร้างสภาพแวดล้อมที่เป็นมิตรต่อธุรกิจในตลาดเดียวมากขึ้น

ข้อมูลเพิ่มเติม

Q & A

Fact Sheet

ลิงก์ไปยังข้อความทางกฎหมาย

[1] กรอบการทำงานแบบรวม OECD/G20 เกี่ยวกับข้อตกลง BEPS เกี่ยวกับโซลูชันสองเสาหลักเพื่อจัดการกับความท้าทายด้านภาษีที่เกิดจากการทำให้เศรษฐกิจเป็นดิจิทัล

แบ่งปันบทความนี้: