#Belgium #stateaid: คณะกรรมการสรุปโครงการภาษี 'กำไรส่วนเกิน' ของเบลเยียมผิดกฎหมาย ประมาณ 700 ล้านยูโรที่จะกู้คืนจาก บริษัท ข้ามชาติ 35 แห่ง

โครงการภาษี "กำไรส่วนเกิน" ของเบลเยียมซึ่งมีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2005 อนุญาตให้กลุ่ม บริษัท ข้ามชาติบางแห่งจ่ายภาษีในเบลเยี่ยมน้อยลงอย่างมากจากการพิจารณาภาษี โครงการดังกล่าวลดฐานภาษีนิติบุคคลของ บริษัท ลงระหว่าง 50% ถึง 90% เป็นส่วนลดสำหรับสิ่งที่เรียกว่า "กำไรส่วนเกิน" ซึ่งถูกกล่าวหาว่าเป็นผลมาจากการเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มข้ามชาติ การสอบสวนเชิงลึกของคณะกรรมาธิการ เปิดในเดือนกุมภาพันธ์ 2015 แสดงให้เห็นว่าโครงการดังกล่าวผิดไปจากการปฏิบัติตามปกติภายใต้กฎภาษีของ บริษัท เบลเยียมและสิ่งที่เรียกว่า "หลักการความยาวของแขน" สิ่งนี้ผิดกฎหมายภายใต้กฎการช่วยเหลือของสหภาพยุโรป

ผู้บัญชาการ Margrethe Vestager ผู้รับผิดชอบด้านนโยบายการแข่งขันกล่าวว่า: "เบลเยียมได้ให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีจำนวนมากแก่ บริษัท ข้ามชาติจำนวนหนึ่งซึ่งฝ่าฝืนกฎการช่วยเหลือจากรัฐของสหภาพยุโรปซึ่งเป็นการบิดเบือนการแข่งขันในเรื่องผลประโยชน์โดยการวางคู่แข่งรายย่อยที่ไม่ใช่ข้ามชาติในลักษณะที่ไม่เท่าเทียมกัน

มีหลายวิธีทางกฎหมายสำหรับประเทศในสหภาพยุโรปในการอุดหนุนการลงทุนและเหตุผลที่ดีมากมายในการลงทุนในสหภาพยุโรป อย่างไรก็ตามหากประเทศใดประเทศหนึ่งให้สิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ผิดกฎหมายแก่ บริษัท ข้ามชาติบางประเทศซึ่งอนุญาตให้พวกเขาหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีจากผลกำไรที่แท้จริงส่วนใหญ่ของพวกเขามันจะส่งผลกระทบต่อการแข่งขันที่เป็นธรรมในสหภาพยุโรปอย่างจริงจังในที่สุดก็ต้องเสียค่าใช้จ่ายของพลเมืองสหภาพยุโรป "

โครงการภาษี "กำไรส่วนเกิน" วางตลาดโดยหน่วยงานด้านภาษีภายใต้โลโก้ "เฉพาะในเบลเยียม" มันได้รับประโยชน์เฉพาะกลุ่มข้ามชาติบางกลุ่มที่ได้รับการพิจารณาคดีภาษีบนพื้นฐานของโครงการในขณะที่ บริษัท เดี่ยว (เช่น บริษัท ที่ไม่ได้เป็นส่วนหนึ่งของกลุ่ม) ที่ทำงานในเบลเยียมเท่านั้นที่ไม่สามารถเรียกร้องผลประโยชน์ที่คล้ายคลึงกันได้ โครงการดังกล่าวแสดงถึงการบิดเบือนการแข่งขันอย่างรุนแรงภายในตลาดเดียวของสหภาพยุโรปที่ส่งผลกระทบต่อภาคเศรษฐกิจที่หลากหลาย

บริษัท ข้ามชาติที่ได้รับประโยชน์จากโครงการนี้ส่วนใหญ่เป็น บริษัท ในยุโรปที่หลีกเลี่ยงภาษีส่วนใหญ่ภายใต้โครงการนี้ ค่าคอมมิชชั่นประมาณการจำนวนเงินทั้งหมดที่จะกู้คืนจาก บริษัท ที่จะอยู่ที่ประมาณ€ 700 ล้าน

รูปแบบกำไรส่วนเกิน

กฎภาษีของ บริษัท เบลเยียมกำหนดให้ บริษัท ต้องเสียภาษีตามผลกำไรจริงที่บันทึกจากกิจกรรมในเบลเยียม อย่างไรก็ตามโครงการ "กำไรส่วนเกิน" ในปี 2005 ตามมาตรา185§2ข) ของ 'Code des Impôts sur les Revenus / Wetboek Inkomstenbelastingen' อนุญาตให้ บริษัท ข้ามชาติลดฐานภาษีสำหรับ "กำไรส่วนเกิน" ที่ถูกกล่าวหา ของการพิจารณาคดีภาษีที่มีผลผูกพัน โดยทั่วไปจะใช้ได้เป็นเวลาสี่ปีและสามารถต่ออายุได้

โฆษณา

ภายใต้คำวินิจฉัยด้านภาษีดังกล่าวกำไรที่บันทึกไว้จริงของ บริษัท ข้ามชาติจะถูกเปรียบเทียบกับกำไรเฉลี่ยโดยสมมุติของ บริษัท เดี่ยวในสถานการณ์ที่เทียบเคียงกันได้ ส่วนต่างที่ถูกกล่าวหาในผลกำไรถือว่าเป็น "กำไรส่วนเกิน" โดยหน่วยงานด้านภาษีของเบลเยียมและฐานภาษีของ บริษัท ข้ามชาติจะลดลงตามสัดส่วน สิ่งนี้ตั้งอยู่บนสมมติฐานที่ว่า บริษัท ข้ามชาติทำ "กำไรส่วนเกิน" อันเป็นผลมาจากการเป็นส่วนหนึ่งของกลุ่มข้ามชาติเช่นเนื่องจากการทำงานร่วมกันการประหยัดจากขนาดชื่อเสียงเครือข่ายลูกค้าและซัพพลายเออร์การเข้าถึงตลาดใหม่ ในทางปฏิบัติกำไรที่บันทึกไว้จริงของ บริษัท ที่เกี่ยวข้องมักจะลดลงมากกว่า 50% และในบางกรณีสูงถึง 90%

การตรวจสอบเชิงลึกของคณะกรรมาธิการแสดงให้เห็นว่าการลด "กำไรส่วนเกิน" จากฐานภาษีจริงของ บริษัท ทำให้โครงการดังกล่าวเสื่อมเสียทั้งจาก:

• การปฏิบัติตามปกติภายใต้กฎภาษีของ บริษัท เบลเยียม มันทำให้ บริษัท ข้ามชาติที่สามารถได้รับการพิจารณาคดีภาษีเป็นเงินช่วยเหลือพิเศษที่เลือกได้และเปรียบเทียบกับ บริษัท อื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง บริษัท อย่างน้อย 35 ได้รับข้อได้เปรียบทางภาษีในการแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมเช่นคู่แข่งใด ๆ ที่ต้องเสียภาษีตามผลกำไรจริงที่บันทึกไว้ในเบลเยียมภายใต้กฎภาษี บริษัท เบลเยียมตามปกติและ;
• "หลักการความยาวของแขน" ภายใต้กฎการช่วยเหลือของสหภาพยุโรป แม้จะสมมติว่า บริษัท ข้ามชาติสร้าง "กำไรส่วนเกิน" เช่นนี้ภายใต้หลักการความยาวของแขนพวกเขาจะแบ่งปันระหว่างกลุ่ม บริษัท ในลักษณะที่สะท้อนถึงความเป็นจริงทางเศรษฐกิจจากนั้นจึงเก็บภาษีเมื่อเกิดขึ้น อย่างไรก็ตามภายใต้โครงการ "กำไรส่วนเกิน" ของเบลเยียมกำไรดังกล่าวจะลดลงเพียงฝ่ายเดียวจากฐานภาษีของกลุ่ม บริษัท เดียว

ข้อได้เปรียบด้านภาษีแบบคัดเลือกของโครงการยังไม่สามารถพิสูจน์ได้จากข้อโต้แย้งที่เบลเยียมยกขึ้นว่าการลดลงจำเป็นเพื่อป้องกันการเก็บภาษีซ้ำซ้อน ในความเป็นจริงการปรับเปลี่ยนดังกล่าวเกิดขึ้นโดยเบลเยียมเพียงฝ่ายเดียวกล่าวคือไม่สอดคล้องกับข้อเรียกร้องจากประเทศอื่นให้เก็บภาษีจากผลกำไรเดียวกัน โครงการนี้ไม่ต้องการให้ บริษัท แสดงหลักฐานใด ๆ หรือแม้แต่ความเสี่ยงในการเสียภาษีซ้ำซ้อน ในความเป็นจริงส่งผลให้ไม่ต้องเสียภาษีเป็นสองเท่า

โครงการดังกล่าวช่วยให้ บริษัท ได้รับสิทธิพิเศษทางภาษีที่ผิดกฎหมายภายใต้กฎช่วยเหลือของสหภาพยุโรป (มาตรา 107 ของสนธิสัญญาว่าด้วยการทำหน้าที่ของสหภาพยุโรป)

การฟื้นตัว

นับตั้งแต่คณะกรรมาธิการเปิดการสอบสวนในเดือนกุมภาพันธ์ 2015 เบลเยียมได้ระงับโครงการ "กำไรส่วนเกิน" ไว้และไม่ได้ให้คำวินิจฉัยภาษีใหม่ภายใต้โครงการนี้ อย่างไรก็ตาม บริษัท ที่ได้รับการพิจารณาด้านภาษีภายใต้โครงการดังกล่าวนับตั้งแต่มีการบังคับใช้ครั้งแรกในปี 2005 ยังคงได้รับประโยชน์จากเรื่องนี้

คำตัดสินของคณะกรรมาธิการกำหนดให้เบลเยียมหยุดใช้โครงการ "กำไรส่วนเกิน" ด้วยในอนาคต ยิ่งไปกว่านั้นเพื่อขจัดข้อได้เปรียบที่ไม่เป็นธรรมที่ผู้รับผลประโยชน์ของโครงการได้รับและเพื่อฟื้นฟูการแข่งขันที่เป็นธรรมขณะนี้เบลเยียมต้องเรียกคืนภาษีที่ยังไม่ได้ชำระเต็มจำนวนจาก บริษัท ข้ามชาติอย่างน้อย 35 แห่งที่ได้รับประโยชน์จากโครงการที่ผิดกฎหมาย ในความเป็นจริง บริษัท ใดได้รับประโยชน์จากโครงการภาษีที่ผิดกฎหมายและจำนวนภาษีที่แน่นอนที่จะเรียกคืนจากแต่ละ บริษัท จะต้องได้รับการกำหนดโดยหน่วยงานด้านภาษีของเบลเยียม คณะกรรมการประเมินว่ามีมูลค่ารวมประมาณ 700 ล้านยูโร

พื้นหลัง

ตั้งแต่เดือนมิถุนายน 2013 คณะกรรมาธิการได้ตรวจสอบแนวทางปฏิบัติด้านภาษีของประเทศสมาชิก มันขยายการสอบถามข้อมูลนี้ไปยังประเทศสมาชิกทั้งหมดในเดือนธันวาคม 2014 ใน ตุลาคม 2015คณะกรรมาธิการได้ตัดสินใจว่าลักเซมเบิร์กและเนเธอร์แลนด์ได้รับสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่เลือกให้กับ Fiat และ Starbucks ตามลำดับ คณะกรรมาธิการยังมีการสอบสวนในเชิงลึกสามครั้งอย่างต่อเนื่องเกี่ยวกับข้อกังวลที่ว่าการวินิจฉัยภาษีอาจก่อให้เกิดปัญหาการช่วยเหลือของรัฐที่เกี่ยวข้อง Apple ในไอร์แลนด์, อเมซอนในลักเซมเบิร์ก และ McDonald's ในลักเซมเบิร์ก.

การต่อสู้เพื่อหลีกเลี่ยงภาษีและการฉ้อโกงภาษีเป็นหนึ่งในความสำคัญสูงสุดของคณะกรรมาธิการนี้ แพคเกจภาษีโปร่งใส นำเสนอโดยคณะกรรมาธิการในเดือนมีนาคมปีที่แล้วประสบความสำเร็จครั้งแรกในเดือนตุลาคม 2015 เมื่อประเทศสมาชิก บรรลุข้อตกลงทางการเมือง ในการแลกเปลี่ยนข้อมูลเกี่ยวกับการพิจารณาภาษีโดยอัตโนมัติหลังจากการเจรจาเพียงเจ็ดเดือน กฎหมายฉบับนี้จะช่วยให้เกิดความโปร่งใสมากขึ้นและจะทำหน้าที่ยับยั้งไม่ให้ใช้คำวินิจฉัยทางภาษีเป็นเครื่องมือในการละเมิดภาษีซึ่งเป็นข่าวดีสำหรับธุรกิจและสำหรับผู้บริโภคที่จะยังคงได้รับประโยชน์จากการปฏิบัติทางภาษีที่เป็นประโยชน์นี้ แต่อยู่ภายใต้ การตรวจสอบข้อเท็จจริงที่เข้มงวดมากเพื่อให้แน่ใจว่ามีกรอบการแข่งขันด้านภาษีที่เป็นธรรม

ในเดือนมิถุนายน 2015 คณะกรรมาธิการยังได้เปิดตัวชุดของความคิดริเริ่มที่จะแก้ไขปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีรักษาความปลอดภัยรายได้จากภาษีที่ยั่งยืนและเสริมสร้างตลาดเดียวสำหรับธุรกิจ มาตรการที่เสนอเป็นส่วนหนึ่งของ แผนปฏิบัติการของคณะกรรมาธิการเพื่อการจัดเก็บภาษีที่เป็นธรรมและมีประสิทธิภาพมุ่งมั่นที่จะปรับปรุงสภาพแวดล้อมของภาษีนิติบุคคลในสหภาพยุโรปอย่างมีนัยสำคัญทำให้มีความยุติธรรมมีประสิทธิภาพและเป็นมิตรกับการเติบโตมากขึ้น การดำเนินการที่สำคัญรวมถึงกรอบการทำงานเพื่อให้มั่นใจว่าการจัดเก็บภาษีที่มีประสิทธิภาพซึ่งสร้างผลกำไรและกลยุทธ์ในการเปิดตัวฐานภาษีนิติบุคคลรวมทั่วไป (CCCTB) ซึ่งคาดว่าจะมีข้อเสนอใหม่ในช่วง 2016

คณะกรรมาธิการมีแผนที่จะเปิดตัวแพคเกจเพิ่มเติมของความคิดริเริ่มเพื่อต่อสู้กับการหลีกเลี่ยงภาษีนิติบุคคลในสหภาพยุโรปและทั่วโลก ข้อเสนอจะอยู่บนหลักการง่ายๆที่ทุก บริษัท ทั้งเล็กและใหญ่จะต้องจ่ายภาษีเมื่อพวกเขาทำกำไรได้ แพคเกจจะนำเสนอใน 27 มกราคมและจะกำหนดแนวทางการประสานงานของสหภาพยุโรปในการดำเนินการตามมาตรฐานการกำกับดูแลภาษีที่ดีในระดับสากล

จะมีการจัดทำรายงานฉบับที่ไม่เป็นความลับตามจำนวนคดี SA.37667 ในการช่วยเหลือของรัฐลงทะเบียนบนเว็บไซต์การแข่งขัน DG เมื่อปัญหาความลับใด ๆ ได้รับการแก้ไข State Aid Weekly e-News แสดงรายการสิ่งพิมพ์ใหม่เกี่ยวกับการตัดสินใจช่วยเหลือของรัฐทางอินเทอร์เน็ตและในวารสารทางการของสหภาพยุโรป

เพื่อตอบสนองต่อการตัดสินใจของคณะกรรมาธิการ Anneliese Dodds MEP (S&D) กล่าวว่า: "นี่เป็นการตัดสินใจครั้งสำคัญและเป็นการแสดงให้เห็นว่าข้าราชการ Vestager กำลังดำเนินการอย่างถูกต้องในประเด็นการหลีกเลี่ยงภาษีเชิงรุกอย่างจริงจังตัวเลขที่เกี่ยวข้อง - 700 ล้านยูโรจากบางคน 35 บริษัท - มีขนาดใหญ่มากและควรส่งคำเตือนที่ชัดเจนไปยังรัฐบาลและ บริษัท ต่างๆเช่นกันว่ามันสวนทางกับแนวคิดของตลาดเดียวอย่างสิ้นเชิงที่จะอนุญาตให้ บริษัท บางแห่งลดค่าภาษีของตนลงจนแทบไม่เหลืออะไรเลยในขณะที่ธุรกิจขนาดเล็กในท้องถิ่นจ่ายเงินตามหน้าที่ แบ่งปัน.

"ฉันเรียกร้องให้มีการดำเนินการในด้านนี้ซ้ำแล้วซ้ำเล่านับตั้งแต่ที่ฉันได้พบกับทางการเบลเยียมซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของคณะกรรมการภาษีพิเศษของรัฐสภา - และฉันดีใจมากที่เห็นว่าคณะกรรมาธิการได้ดำเนินการดังกล่าวในวันนี้ซึ่งเป็นผลมาจากการตัดสินใจ เมื่อไม่นานมานี้กับ Starbucks และ Fiat สิ่งนี้แสดงให้เห็นว่าพลเมืองในยุโรปจะไม่ยอมรับ บริษัท ที่ไม่จ่ายภาษีส่วนแบ่งที่ยุติธรรมหรือรัฐบาลที่ช่วยให้พวกเขาหนีไปได้ "

โครงการภาษี 'กำไรส่วนเกิน' ของเบลเยียม - คำแถลงของข้าราชการ Margrethe Vestager