การจัดเก็บภาษี: ศึกษายืนยันพันล้านหายไปในช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม

ประมาณ€ 177 พันล้านในรายได้ภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับการสูญเสียไปจากการไม่ปฏิบัติตามหรือไม่ในคอลเลกชัน 2012 ตามการศึกษาช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มล่าสุดที่เผยแพร่โดยในวันนี้คณะกรรมการ (23 ตุลาคม) นี้เท่ากับ 16% ของคาดว่ารายได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มของประเทศสมาชิก 26¹. การศึกษาช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มชุดออกข้อมูลรายละเอียดเกี่ยวกับความแตกต่างระหว่างจำนวนเงินของภาษีมูลค่าเพิ่มที่ครบกำหนดและจำนวนเงินที่เก็บได้จริงในประเทศสมาชิกใน 26 2012 นอกจากนี้ยังมีตัวเลขที่ปรับปรุงแล้วสำหรับรอบระยะเวลา 2009 11-เพื่อสะท้อนให้เห็นถึงการปรับแต่งของวิธีการที่ใช้ แนวโน้มหลักในช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มจะถูกนำเสนอยังพร้อมกับการวิเคราะห์ผลกระทบที่สภาพภูมิอากาศและนโยบายเศรษฐกิจการตัดสินใจที่มีรายได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม

การจัดเก็บภาษีข้าราชการ Algirdas Šemetaกล่าวว่า: "ช่องว่างของภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นตัวบ่งชี้ว่ามาตรการบังคับใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มและการปฏิบัติตามข้อกำหนดมีประสิทธิภาพเพียงใดในสหภาพยุโรปตัวเลขในวันนี้แสดงให้เห็นว่ามีงานที่ต้องทำอีกมากประเทศสมาชิกไม่สามารถสูญเสียรายได้จากขนาดนี้พวกเขาต้อง เกมของพวกเขาและดำเนินการขั้นเด็ดขาดในการกอบโกยเงินของประชาชนส่วนนี้คณะกรรมาธิการยังคงให้ความสำคัญกับการปฏิรูประบบภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อให้มีประสิทธิภาพมากขึ้นมีประสิทธิผลมากขึ้นและเสี่ยงต่อการฉ้อโกงน้อยลง "

ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มคือความแตกต่างระหว่างรายได้จากภาษีมูลค่าเพิ่มที่คาดหวังและภาษีมูลค่าเพิ่มที่เก็บรวบรวมจริงโดยหน่วยงานระดับชาติ ในขณะที่การไม่ปฏิบัติตามอย่างแน่นอนผู้มีส่วนร่วมสำคัญที่จะขาดรายได้นี้ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มไม่ได้เป็นเพียงเกิดจากการทุจริต ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างชำระยังเป็นผลมาจากการล้มละลายและการล้มละลายข้อผิดพลาดทางสถิติการชำระเงินล่าช้าและการหลีกเลี่ยงกฎหมายในสิ่งอื่น ๆ

ใน 2012 ต่ำสุดช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มที่ถูกบันทึกไว้ในประเทศเนเธอร์แลนด์ (5% ของรายได้คาดว่า), ฟินแลนด์ (5%) และลักเซมเบิร์ก (6%) ช่องว่างที่ใหญ่ที่สุดอยู่ในโรมาเนีย (44% ของรายได้รวมภาษีมูลค่าเพิ่มคาดว่า), สโลวาเกีย (39%) และลิทัวเนีย (36%) Eleven ประเทศสมาชิกลดลงทำให้เกิดช่องว่างระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและ 2011 2012 ขณะ 15 เห็นการเพิ่มขึ้นของพวกเขา กรีซแสดงให้เห็นการพัฒนาที่ยิ่งใหญ่ที่สุดระหว่าง 2011 (€ 9.1bn) และ 2012 (€ 6.6bn) แม้ว่ามันจะยังคงเป็นหนึ่งในประเทศสมาชิกที่มีช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มสูง (33%)

พื้นหลัง

การศึกษาช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มได้รับทุนจากสำนักงานคณะกรรมการกำกับเป็นส่วนหนึ่งของการทำงานเพื่อการปฏิรูประบบภาษีมูลค่าเพิ่มในยุโรปและปราบปรามการทุจริตและการหลีกเลี่ยงภาษี การแก้ปัญหาช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มต้องใช้วิธีการหลายง่าม

แรกท่าทางรุนแรงก​​ับการหลีกเลี่ยงและการบังคับใช้ที่แข็งแกร่งในระดับชาติมีความสำคัญ การปฏิรูปภาษีมูลค่าเพิ่มเปิดตัวในเดือนธันวาคม 2011 ได้ส่งมอบเครื่องมือที่สำคัญเพื่อให้แน่ใจว่าการป้องกันที่ดีเพื่อป้องกันการฉ้อโกงภาษีมูลค่าเพิ่ม (ดู IP / ฮิต / ฮิต) ยกตัวอย่างเช่น กลไกการเกิดปฏิกิริยาอย่างรวดเร็วนำมาใช้ในเดือนมิถุนายน 2013 ช่วยให้ประเทศสมาชิกที่จะตอบสนองมากขึ้นอย่างรวดเร็วและมีประสิทธิภาพเพื่อฉับพลันกรณีขนาดใหญ่ของการทุจริตภาษีมูลค่าเพิ่ม (ดู IP / ฮิต / ฮิต).

โฆษณา

ประการที่สองง่ายระบบง่ายขึ้นก็คือสำหรับผู้เสียภาษีเพื่อให้สอดคล้องกับกฎระเบียบ ดังนั้นการที่คณะกรรมการได้มุ่งเน้นการทำระบบภาษีมูลค่าเพิ่มง่ายขึ้นสำหรับธุรกิจทั่วยุโรป ยกตัวอย่างเช่นมาตรการใหม่เพื่ออำนวยความสะดวกในใบแจ้งหนี้อิเล็กทรอนิกส์และบทบัญญัติพิเศษสำหรับธุรกิจขนาดเล็กเข้ามาบังคับใน 2013 (ดู IP / ฮิต / ฮิต) และเสนอประกาศภาษีมูลค่าเพิ่มมาตรฐาน (ดู IP / ฮิต / ฮิต) จะช่วยลดภาระการบริหารสำหรับธุรกิจข้ามพรมแดนได้อย่างมาก ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2015 'One Stop Shop' จะมีผลบังคับใช้สำหรับธุรกิจ e-services และโทรคมนาคม สิ่งนี้จะส่งเสริมการปฏิบัติตามข้อกำหนดมากขึ้นโดยการลดขั้นตอน VAT สำหรับธุรกิจเหล่านี้ให้ง่ายขึ้นและช่วยให้สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มครั้งเดียวสำหรับกิจกรรมทั้งหมดของพวกเขาทั่วสหภาพยุโรป (ดู IP / ฮิต / ฮิต).

ประการที่สามประเทศสมาชิกต้องการที่จะปฏิรูปการบริหารภาษีมูลค่าเพิ่มของพวกเขาเพื่อที่จะลดช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่ม ยกตัวอย่างเช่นมาตรการที่มีศักยภาพในการปรับปรุงขั้นตอนมีการระบุในรายงานเกี่ยวกับภาษีมูลค่าเพิ่มคอลเลกชันและการควบคุมขั้นตอนการข้ามประเทศสมาชิกในบริบทของทรัพยากรของสหภาพยุโรปเองตีพิมพ์ในเดือนกุมภาพันธ์ 2014 (ดู EXME 14 / 12.02).

สุดท้ายรัฐสมาชิกต้องปฏิรูประบบภาษีชาติของพวกเขาในทางที่อำนวยความสะดวกในการปฏิบัติตามสกัดกั้นการหลีกเลี่ยงและการหลีกเลี่ยงและช่วยเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี คณะกรรมการได้กำหนดแนวทางที่ชัดเจนในแง่นี้ผ่านประเทศคำแนะนำที่เฉพาะเจาะจง

ข้อมูลเพิ่มเติม

รายงานฉบับเต็มได้ที่นี่
MEMO / ฮิต / ฮิต
หน้าแรกของข้าราชการŠemeta
ติดตามข้าราชการŠemetaได้ที่ Twitter: @ASemetaEUภาคผนวก 1: ช่องว่างภาษีมูลค่าเพิ่มประมาณการโดยรัฐสมาชิก

ตาราง 3.1 ภาษีมูลค่าเพิ่ม Gap ประมาณการ 2011 2012-
	2011				2012
ประเทศ	รายได้	VTTL	ภาษีมูลค่าเพิ่ม Gap	ภาษีมูลค่าเพิ่ม Gap%	รายได้	VTTL		ภาษีมูลค่าเพิ่ม Gap		ภาษีมูลค่าเพิ่ม Gap%
AT	23,447	27,009	3,563	ลด 13%	24,563	27,807	3,244		ลด 12%
BE	26,019	29,669	3,650	ลด 12%	26,896	29,887	2,991		ลด 10%
BG	3,362	4,434	1,073	ลด 24%	3,739	4,697	957		ลด 20%
CZ	11,246	13,602	2,356	ลด 17%	11,377	14,644	3,267		ลด 22%
DE	189,920	211,834	21,914	ลด 10%	194,040	215,997	21,957		ลด 10%
DK	23,870	25,916	2,047	8%	24,422	26,563	2,141		8%
EE	1,363	1,577	214	ลด 14%	1,508	1,763	255		ลด 14%
ES	56,009	68,913	12,904	ลด 19%	56,125	68,537	12,412		ลด 18%
FI	17,020	17,913	893	5%	17,640	18,545	905		5%
FR	140,558	163,417	22,859	ลด 14%	142,499	168,082	25,583		ลด 15%
GR	15,028	24,213	9,185	ลด 38%	13,713	20,364	6,651		ลด 33%
HU	8,516	11,252	2,736	ลด 24%	9,084	12,055	2,971		ลด 25%
IE	9,755	11,093	1,338	ลด 12%	10,219	11,482	1,263		ลด 11%
IT	98,456	143,916	45,460	ลด 32%	95,473	141,507	46,034		ลด 33%
LT	2,444	3,820	1,377	ลด 36%	2,521	3,957	1,436		ลด 36%
LU	2,792	2,937	145	5%	3,064	3,268	204		6%
LV	1,374	2,186	812	ลด 37%	1,570	2,389	818		ลด 34%
MT	520	733	213	ลด 29%	536	777	241		ลด 31%
NL	41,610	43,255	1,645	4%	41,699	43,699	2,000		5%
PL	29,843	36,798	6,955	ลด 19%	27,881	37,198	9,317		ลด 25%
PT	14,265	16,083	1,819	ลด 11%	13,995	15,223	1,228		8%
RO	11,412	20,382	8,970	ลด 44%	11,212	20,053	8,841		ลด 44%
SE	36,631	38,043	1,412	4%	37,861	40,748	2,886		7%
SI	2,996	3,277	282	9%	2,889	3,160	270		9%
SK	4,711	7,015	2,304	ลด 33%	4,328	7,114	2,787		ลด 39%
UK	130,683	145,724	15,041	ลด 10%	142,943	159,501	16,557		ลด 10%
รวม (EU-26)	903,848	1,075,015	171,167	ลด 16%	921,798	1,099,018	177,220		ลด 16%
แหล่งที่มา: Eurostat (รายได้); การคำนวณของตัวเอง ตัวเลขในล้านยูโรนอกจากที่ระบุ ตัวเลขสกุลเงินของประเทศสำหรับประเทศที่ไม่ได้ใช้เงินยูโรแปลงที่อัตราแลกเปลี่ยนเฉลี่ยยูโร (ที่มา: Eurostat)

แบ่งปันบทความนี้: